关键词：西班牙加密税、加密货币税务、数字货币纳税、资本利得税、AEAT申报、Model 721、区块链税务
1. 西班牙到底要不要为加密资产交税？
必须交！
西班牙国家税务局 (AEAT) 将四种类型的数字资产行为纳入税务视野：
- 资本利得/损失（出售、交换、送礼等）；
- 各类主动收入（挖矿、质押、薪资、空投等）；
- 继承或受赠；
- 当总资产（含加密货币）超过当地财富税起征点时，财富税随之触发。
结论：无论是交易收益还是持有价值变动，只要符合门槛，加密资产一样“跑不掉”。
2. 各类加密资产税负对照表
| 场景 | 计税方式 | 税率区间 | 税务类别 |
|---|---|---|---|
| 出售、交换、支付消费 | 市场价格 − 原始成本 | 19 %–28 % | 资本利得税 ( Income Savings Tax ) |
| 挖矿、空投、质押、薪资 | 收到时的公允市价 | 19 %–47 % | 一般所得税 ( IRPF ) |
| 持有资产总值 >700 k€ (某些区域) | 净资产 × 区域税率 | 0.20 %–3.75 % | 财富税 ( Wealth Tax ) |
| 继承或受赠 | 市场价格 × 区域税率 | 7.65 %–34 % | 继承与赠与税 |
3. 场景级拆解：到底什么时候算“应税”
3.1 资本利得如何计算
- 采用 FIFO 原则，先买先卖；
- 计算时需将 交易手续费计入成本；
年收益分段即额：
- 0–6,000 € → 19 %
- 6,001–50,000 € → 21 %
- 50,001–200,000 € → 23 %
- 200,001–300,000 € → 27 %
300,000 € → 28 %
3.2 挖矿、质押、空投、薪资
- 挖矿收益 = 出块当日代币欧元价 × 代币数量 → 计入一般所得；
- 日后若出售挖矿所得仍需进行二次课税（资本利得层）。
- 空投 尚未有AEAT官方指引，安全做法是按收到时的市价计入一般所得。
3.3 DeFi 及衍生品
- DeFi 利润、LP 分红，与普通加密交易共享 19 %–28 % 资本利得税级；
- 若为高频做市或流动性业务，则视为经营活动，适用 19 %–47 % 一般所得税；
- 衍生品按“储蓄基础”课税，前 6,000 € 收益 19 %，随后 21 %，直至 23 %。
4. 免税清单（但必须仍计财富税）
- 单纯 买入并持有（未达财富税门槛）；
- 钱包内 地址间互转；
- 代币 1:1 swap 或硬分叉未二次出售；
- 未领取的 未领取空投/分叉 暂不触发；
5. 亏损如何抵扣？
- 当年净 资本 亏损可同年抵扣 资本 收益；
- 若仍有亏损余额，可向前结转四年，每年最多抵 25 % 当年净收益；
- 一般所得亏损同理。
6. 申报日程与表格
- 纳税年度：自然年 (1 月 1 日–12 月 31 日)；
- 申报截止：次年 6 月 30 日；
所需表单
- Modelo 100 – 个人所得税主表（含三种填写区：资产转移利得、动产收益、非转移收益）；
- Modelo 714 – 财富税（全球净资产 >700 k€ 必填）；
- Modelo 721 – 海外加密资产 >50 k€ 必填；
- Modelo 720/173 – 企业或 CEX 填报，个人无需操作。
7. 记录保存清单
- 币种名称
- 收到时欧元市值
- 处置时欧元市值
- 买入/卖出日期
对应交易对方（或钱包地址）
建议保存至少 5 年，并统一以 欧元 计值。
8. 不申报的风险
- 罚金 最高可达漏报税额的 150 %；
- 逃漏金额 超 120,000 € 可追究刑事责任。
9. FAQ：高频疑惑一次说清
Q1：我在海外交易所买的币，只要不提币到境内就不用申报吗？
A：不对。只要在任何一个时点海外账户加密资产总额 >50 k€，就需在次年 3 月底前填写 Modelo 721 向 AEAT 报告。
Q2：持有比特币，单纯放在冷钱包里十年不出售，有任何税吗？
A：若总资产未达财富税门槛，本年度无税。但如财富总值跨档，需 Modelo 714 申报财富税。
Q3：我能用 LIFO 或其他计量法吗？
A：不可以，西班牙法规强推 FIFO，AEAT 已明确文书要求。
Q4：NFT 铸造要交税么？
A：铸造本身免税，首次出售才触发资本利得税。
Q5：朋友送我 0.05 BTC，我要交税吗？
A：赠与受赠方按市价计缴 赠与税 (7.65 %–34 %)，具体税率依自治区不同。
Q6：能自己算税吗？有没有傻瓜工具？
A：可使用合规工具自动对照 FIFO、历史价格及分段税率，一键批量导入交易所 CSV，30 秒得出 Model 100 线上填报数值。
10. 30 秒总结
- 西班牙实行“全年监控 + 次年报税”体系；
- 资本利得税 19 %–28 %，普通收入 19 %–47 %；
- FIFO计价、海外资产需721表；
- 战略性“税务收割”可合法减税，误差不漏反被罚；
- 6 月底前连同工资税、房产、加密资产一次性完成汇算；
把握关键时间节点和规则，让你的加密投资安心、合规又高效。