虛擬貨幣出金要繳稅嗎？2025 最新台灣課稅完全指南

加密市場多頭再起，許多人關心「虛擬貨幣出金」那一刻會不會被「課稅」。本文把最新稅務規則、常見陷阱與節稅做法一次說清，讓你在 2025 合規出金、安心理財。

一、2025 年最新態度：尚無專法，但財政部動作頻頻

• 現行依據：個人交易所得歸類「財產交易所得」；企業則併入營利所得，皆有申報義務。
• 官方備查：金管會將於 2025 年 6 月提出《虛擬資產管理專法》，影響層面涵蓋交易所、託管與課稅細則。
• 預警系統：單筆出金 ≥ 50 萬新台幣，銀行須向調查局申報「疑似現金交易通報」。保存所有交易紀錄是最佳自保方式。

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二、何時會被課稅？觸發點＝「轉成法幣」而非「提領」

判定所得性質依「交易發生地」，與「交易所註冊地」或「出金管道」無直接關係。

境內交易 vs 境外交易

• 境內：在合法台灣交易所（HOYA BIT、MAX、幣託等）完成買賣，贖回台幣或美元。利得屬「境內所得」，納入綜所稅。
• 境外：於海外交易所（Binance、Kraken 等）完成買賣，再將美元電匯回台。利得屬「境外所得」，需確認是否達【海外所得申報門檻】。

三、稅怎麼算？三種情境解析

1. 境內所得計算（綜合所得稅）

出金獲利金額 － 可證明成本 = 財產交易所得

• 所得與「薪資、股利」等併入年度綜合所得級距課稅（5%～40%）。
• 保留成本證明：入金匯款單、買賣訂單截圖皆算有效。

案例｜小明的境內出金

• 2024 買入成本：80 萬台幣
• 2025 賣出獲利：120 萬台幣
• 財產交易所得 = 120 萬 – 80 萬 = 40 萬 → 併入當年度綜所稅級距課稅。

2. 境外所得計算（基本稅額條例）

• 門檻：海外收入 ≥ 100 萬台幣就要申報。
• 稅基：境外各項所得（含加密利得）與境內所得合併計算。
• 實際課稅點：當「個人基本所得額」≥ 750 萬台幣，超出部分徵 20%。

案例｜小美的境外交易

• 年薪：100 萬（境內）
• 海外加密利得：250 萬 → 申報但免額外基本稅
• 明年若海外利得翻倍至 600 萬 → 基本所得額 700 萬，仍不達 750 萬。例如：若她另加其餘海外收入總計 800 萬 → 800–750=50 萬 ×20% = 需補繳 10 萬。

3. 企業所得計算（營利事業所得稅）

• 營利所得＝賣出價格－成本；營所稅率 20%。
• 大額交易建議定期開立平台對帳單作入帳憑證。

四、常見合規出金操作指南

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五、檢查清單：保存這 5 份資料，報稅不慌

1. 入金截圖：銀行匯款或轉帳明細。
2. 每筆買入/賣出訂單：交易所「成交歷史」CSV 下載。
3. 成本說明：計算公式＋截圖，最好加入鏈上 TXID。
4. 錢包轉帳：若使用冷錢包，留下 Tx Hash 以供鏈上查核。
5. 出金明細：銀行電匯單、台幣提領記錄。

建議每季整理一次資料夾，命名格式為「2025-Q1 加密交易紀錄」。

六、FAQ｜最常被問到的 5 個稅務問題

Q1：我用境外交易所，但錢包留在台灣伺服器，算境內還境外？
A：財政部目前以「交易撮合實際所在地」為準。仍屬境外交易，建議如實申報海外所得。

Q2：把加密貨幣轉給配偶做「零成本轉讓」是否可避稅？
A：受贈人再出售時，成本認定為「零」，導致所得高達賣價，避稅效果有限且易觸犯申報不實。

Q3：礦工收入怎麼算？
A：挖礦所得按「營利所得」或「其他所得」申報，需舉證挖礦與出售間的關聯成本，如電費、設備折舊。

Q4：可以先申報損失再於下一年度抵減嗎？
A：可以。但虧損僅能用於抵減「同年度同類所得」，跨年度無法回溯抵減。依所得類別各自可扣除。

Q5：低於 50 萬出金就安全？
A：銀行通報門檻是 50 萬，但國稅局可採「大數據」比對。只要交易金額與資金流向異常，仍有被查核可能。

七、進階節稅策略（合法前提下）

1. 分批出售：分散年度收入，壓低累進稅率級距。
2. 持有超過一年：雖非資本利得稅減免，但可同時規劃「年度綜所稅分拆」效果。
3. 捐贈虛擬貨幣：捐給具「公益勸募字號」機構，可列報上限 20% 扣除額，且捐贈價值以捐贈日市價為準。
4. 企業帳戶操作：資產量大者，可透過開立公司帳，成本區分明確，將交易歸入營利所得統一管理。

免責聲明
本文僅為 2025 年加密貨幣出金課稅的公開資訊整理，不構成法律或會計建議。個案情況差異大，如有疑問請洽專業會計師或律師。